In Liechtenstein sunt inregistrate mai multe sedii sociale de firme industriale si comerciale decat totalul populatiei sale, respectiv circa 40.000 de firme la 25.000 de locuitori. In Insulele Cayman, situate in Marea Caraibilor, cu o populatie de numai 20.000 de locuitori sunt inregistrate in jur de 19.000 de diferite companii, peste 500 de banci si peste 300 de firme de asigurari.
Explicatia consta in faptul ca orice firma care isi stabileste sediul pe teritoriul acestor state este scutita de plata impozitului pe profit. Paradisurile fiscale sunt unul din procedeele cele mai cunoscute si mai utilizate de frauda si evaziune internationale. Companiile din paradisurile fiscale sunt favorizate nu numai de absenta impozitului sau impozitarea slaba, ci si avantajele non fiscale pe care le ofera aceste tari.
Masuri luate impotriva paradisurilor fiscale si evazionistilor.
Dupa cum aprecia Pierre Pestieau in „L’économie souterraine”, paradisurile fiscale sunt locurile unde „se spala banii mai alb decat alb”. In tarile interesate de colectarea taxelor, Germania de exemplu, au fost descoperiti in perioada 2008-2011 mii de cetateni care fentasera Fiscul din propria tara depunand sume substantiale in banci din Liechtenstein si alte paradisuri fiscale.
Germania a pus gratis la dispozitia tarilor doritoare datele confidentiale obtinute de Serviciul sau de Informatii Externe (BND), care a platit aproximativ 4,2 milioane de euro unui fost angajat al bancii princiare din Liechtenstein LGT pentru obtinerea unui CD cu lista a peste 2000 de clienti germani si alte mii de cetateni straini de la care statele de origine aveau de recuperat sute de milioane de euro. Statele Unite, Marea Britanie, Franta, Italia, Spania, Suedia, Finlanda, Norvegia, Olanda, Australia si Canada au declansat prompt anchete, fortandu-si cetatenii evazionisti care se regaseau pe CD-urile obtinute de la serviciul de informatii german sa achite taxele cuvenite.
Evitarea taxelor este posibila deoarece paradisurile fiscale au urmatoarele caracteristici:
Impozite reduse – In multe cazuri, sunt impozitate doar anumite categorii de venituri, cu cote reduse comparativ cu tarile de origine ale celor ce apeleaza la paradisurile fiscale; in unele tari nu se percepe niciun impozit asupra veniturilor.
Secrete bine pastrate – Cele mai multe tari considerate paradisuri fiscale asigura protectia informatiilor bancare si comerciale.
Reguli relaxate – Activitatea bancara tinde sa joace un rol mai important in economia unui paradis fiscal decat in economia unei tari care nu intra in aceasta categorie. Insa, activitatea cetatenilor straini nu este supusa unor reguli stricte, impozitarea este mult mai simbolica, iar controalele aproape inexistente.
Publicitatea promotionala – Cele mai multe tari paradisuri fiscale isi fac singure publicitate pe aceasta tema, inclusiv prin seminarii internationale mediatizate, semnaland avantajele fiscale oferite, atragand investitori straini. De exemplu, Insulele Bahamas au declansat o viguroasa campanie publicitara pentru a deveni un centru de elita al activitatii bancare, de asigurari si inregistrari de nave.
Aceste avantaje sunt intarite de reteaua de comunicatii moderna si eficienta de care dispun paradisurile fiscale, in domeniul transporturilor aeriene sau maritime. Paradisurile fiscale sunt, cel mai adesea, micro-state care se bucura de stabilitate politica si economica ce favorizeaza dezvoltarea activitatii lor financiare (Panama, Andora, Lichtenstein, Insulele Virgine Britanice, Insulele Caraibe, Insulele Cazman, Cipru).
Strainii in paradisurile fiscale.
Pentru a intelege modul in care functioneaza mecanismele economice va invitam sa participati la Curs de Management Financiar. Pe scurt, putem spune ca in statele de tip paradis fiscal sunt infiintate numeroase firme straine catre care sunt dirijate profiturile unitatilor productive aflate pe teritoriul altor tari, eludandu-se fiscul. Uneori sunt spalati si bani proveniti din activitati ilegale. Avantajele sunt considerabile avand in vedere ca, de exemplu, guvernele din Insulele Bahamas, Bermuda, Cayman si altele, nu impun niciun impozit asupra veniturilor sau averii personale. Acest tip de tari asigura o anumita protectie a informatiei bancare sau comerciale, urmand o politica de incurajare a activitatii bancare din strainatate.
Un strain poate infiinta o companie intr-un paradis fiscal pentru a-si desfasura activitatea in alta tara. Astfel, compania nu va fi supusa controlului asupra schimburilor valutare in paradisul fiscal atat timp cat activitatea ei se desfasoara in moneda altor jurisdictii si nu se angajeaza in tranzactii in tara paradis fiscal respectiva.
Va invitam sa downloadati gratuit Codul fiscal si Codul de procedura fiscala, Legea 241/2005 privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale si puteti obtine un sfat juridic gratuit in sectiunea Instrumente Gratuite – Sfat Juridic.
Autor: Marius Todeanca – Consultant Juridic
Tagged brightway, consultant juridic, curs de management financiar